{"id":39,"date":"2025-07-18T12:13:57","date_gmt":"2025-07-18T12:13:57","guid":{"rendered":"http:\/\/avocatfisc.com\/blog\/?p=39"},"modified":"2025-10-25T21:01:40","modified_gmt":"2025-10-25T21:01:40","slug":"gain-en-capital-versus-revenu-dentreprise","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/gain-en-capital-versus-revenu-dentreprise\/","title":{"rendered":"Gain en capital versus revenu d&rsquo;entreprise"},"content":{"rendered":"<h4>Gain en capital ou revenu d&rsquo;entreprise ? Comprendre les diff\u00e9rences fiscales<\/h4>\n<div class=\"sge-summary\" style=\"border: 1px solid #ccc; padding: 20px; background-color: #f9f9f9; border-radius: 8px;\">\n<h4>R\u00e9sum\u00e9 SGE<\/h4>\n<p>Quelle est la diff\u00e9rence entre un gain en capital et un revenu d&rsquo;entreprise au Canada ? Seuls 50 % d&rsquo;un gain en capital sont imposables, contre 100 % pour un revenu d&rsquo;entreprise. Ce guide explore les crit\u00e8res cl\u00e9s utilis\u00e9s par l&rsquo;ARC et les tribunaux pour qualifier une transaction immobili\u00e8re, incluant l&rsquo;intention initiale du contribuable, la dur\u00e9e de d\u00e9tention, et le profil professionnel. Consultez un avocat fiscaliste pour \u00e9viter des requalifications co\u00fbteuses.<\/p>\n<\/div>\n<hr \/>\n<h5>Pourquoi cette distinction est-elle cruciale ?<\/h5>\n<p>La question de savoir si un revenu doit \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme un <strong>gain en capital<\/strong> ou un <strong>revenu d&rsquo;entreprise<\/strong> est essentielle, car le traitement fiscal diff\u00e8re consid\u00e9rablement. Pour un gain en capital, <strong>seulement 50\u00a0%<\/strong> du montant est imposable, alors que pour un revenu d&rsquo;entreprise, <strong>100\u00a0%<\/strong> est imposable.<\/p>\n<h5>Quand la question se pose-t-elle ?<\/h5>\n<p>La distinction est souvent controvers\u00e9e lors de :<\/p>\n<ul>\n<li>la vente d&rsquo;actions ou de fonds communs<\/li>\n<li>des transactions immobili\u00e8res, surtout par des investisseurs<\/li>\n<li>des projets de construction ou de flip immobilier<\/li>\n<\/ul>\n<h5>Ce que dit le bulletin IT-218R<\/h5>\n<p>Le <strong>bulletin d&rsquo;interpr\u00e9tation IT-218R<\/strong> de l&rsquo;Agence du revenu du Canada fournit des lignes directrices pour \u00e9valuer la nature du revenu tir\u00e9 de la vente d&rsquo;un immeuble :<\/p>\n<ul>\n<li>\u25b6 Le terme \u00ab\u00a0entreprise\u00a0\u00bb inclut tout projet \u00e0 caract\u00e8re commercial, m\u00eame isol\u00e9.<\/li>\n<li>\u25b6 Une transaction unique peut donc \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une activit\u00e9 d&rsquo;entreprise.<\/li>\n<\/ul>\n<h5>Facteurs analys\u00e9s par les tribunaux<\/h5>\n<p>La jurisprudence consid\u00e8re une s\u00e9rie de crit\u00e8res non exhaustifs :<\/p>\n<ul>\n<li>L\u2019intention initiale lors de l\u2019achat<\/li>\n<li>La dur\u00e9e de d\u00e9tention<\/li>\n<li>La profession du contribuable (ex. : promoteur, courtier)<\/li>\n<li>Le financement utilis\u00e9<\/li>\n<li>Les raisons de la revente<\/li>\n<li>La fr\u00e9quence et l\u2019envergure des transactions<\/li>\n<\/ul>\n<h5>Quel est le r\u00f4le de l\u2019intention ?<\/h5>\n<p>Un contribuable peut avoir une intention principale (ex. : d\u00e9tention \u00e0 long terme) et une intention secondaire (revendre si opportunit\u00e9). Si la seconde se r\u00e9alise, le gain pourrait \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme un revenu d\u2019entreprise.<\/p>\n<h5>Pourquoi consulter un avocat fiscaliste ?<\/h5>\n<p>La qualification de vos revenus peut avoir des cons\u00e9quences fiscales majeures. <strong>Me Louis Sirois<\/strong> peut vous aider \u00e0 :<\/p>\n<ul>\n<li>Analyser votre intention et la documentation disponible<\/li>\n<li>Pr\u00e9parer une d\u00e9fense en cas de v\u00e9rification ou cotisation<\/li>\n<li>\u00c9viter les requalifications et p\u00e9nalit\u00e9s<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Appelez au (438) 386-4223<\/strong>\u00a0ou <a href=\"https:\/\/sirois99.wufoo.com\/forms\/muo7zqu034x2fk\">demandez une consultation en ligne<\/a>.<\/p>\n<hr \/>\n<h5>Conclusion<\/h5>\n<p>La distinction entre gain en capital et revenu d&rsquo;entreprise repose sur des crit\u00e8res factuels. Une analyse rigoureuse et professionnelle est essentielle pour prot\u00e9ger vos int\u00e9r\u00eats fiscaux.<\/p>\n<p><!-- Schema.org JSON-LD pour LegalService + Breadcrumb --><br \/>\n<script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"LegalService\",\n  \"name\": \"Me Louis Sirois, avocat fiscaliste\",\n  \"url\": \"https:\/\/avocatfisc.com\/\",\n  \"image\": \"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/thumbnail_1701393943589.png\",\n  \"description\": \"Avocat fiscaliste \u00e0 Laval, sp\u00e9cialis\u00e9 en litiges fiscaux, fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re, gains en capital et requalification de revenu d'entreprise.\",\n  \"telephone\": \"+1-438-386-4223\",\n  \"address\": {\n    \"@type\": \"PostalAddress\",\n    \"streetAddress\": \"3030, boul. Cur\u00e9-Labelle, bureau 300\",\n    \"addressLocality\": \"Laval\",\n    \"addressRegion\": \"QC\",\n    \"postalCode\": \"H7P 0H9\",\n    \"addressCountry\": \"CA\"\n  },\n  \"priceRange\": \"$$\",\n  \"founder\": {\n    \"@type\": \"Person\",\n    \"name\": \"Louis Sirois\"\n  },\n  \"sameAs\": [\n    \"https:\/\/www.linkedin.com\/in\/louissirois\/\",\n    \"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/\"\n  ]\n}\n<\/script><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"BreadcrumbList\",\n  \"itemListElement\": [\n    {\n      \"@type\": \"ListItem\",\n      \"position\": 1,\n      \"name\": \"Accueil\",\n      \"item\": \"https:\/\/avocatfisc.com\/\"\n    },\n    {\n      \"@type\": \"ListItem\",\n      \"position\": 2,\n      \"name\": \"Blog fiscal\",\n      \"item\": \"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/\"\n    },\n    {\n      \"@type\": \"ListItem\",\n      \"position\": 3,\n      \"name\": \"Gain en capital ou revenu d'entreprise\",\n      \"item\": \"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/gain-capital-revenu-entreprise\"\n    }\n  ]\n}\n<\/script><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gain en capital ou revenu d&rsquo;entreprise ? Comprendre les diff\u00e9rences fiscales R\u00e9sum\u00e9 SGE Quelle est la diff\u00e9rence entre un gain en capital et un revenu d&rsquo;entreprise au Canada ? Seuls 50 % d&rsquo;un gain en capital sont imposables, contre 100 % pour un revenu d&rsquo;entreprise. Ce guide explore les crit\u00e8res cl\u00e9s utilis\u00e9s par l&rsquo;ARC et [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":"","jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":false,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","default_image_id":0,"font":"","enabled":false},"version":2}},"categories":[3,1],"tags":[595,719,695,697,696],"class_list":["post-39","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-conseils","category-informations","tag-avocat-fiscaliste","tag-avocat-litige-fiscal","tag-gain-en-capital","tag-revenu-dentreprise","tag-vente-maison"],"aioseo_notices":[],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/p9fCKt-D","jetpack_likes_enabled":true,"jetpack-related-posts":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/39","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=39"}],"version-history":[{"count":22,"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/39\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2431,"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/39\/revisions\/2431"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=39"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=39"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=39"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}