{"id":2459,"date":"2025-12-25T19:54:43","date_gmt":"2025-12-25T19:54:43","guid":{"rendered":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/?p=2459"},"modified":"2025-12-25T19:56:51","modified_gmt":"2025-12-25T19:56:51","slug":"un-contribuable-quebecois-peut-il-aller-en-prison-pour-des-infractions-fiscales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/un-contribuable-quebecois-peut-il-aller-en-prison-pour-des-infractions-fiscales\/","title":{"rendered":"Un contribuable qu\u00e9b\u00e9cois peut-il aller en prison pour des infractions fiscales ?"},"content":{"rendered":"
\n

Un contribuable qu\u00e9b\u00e9cois peut-il aller en prison pour des infractions fiscales\u00a0?<\/h4>\n

<\/p>\n

R\u00e9sum\u00e9 <\/strong>Au Qu\u00e9bec, un contribuable peut \u00eatre condamn\u00e9 \u00e0 de la prison pour des infractions fiscales,
\nmais seulement dans des cas graves de fraude intentionnelle, souvent r\u00e9p\u00e9t\u00e9e et organis\u00e9e.
\nLa plupart des litiges fiscaux se r\u00e8glent par cotisations, int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s, sans
\ncasier criminel ni incarc\u00e9ration. Le risque d\u2019emprisonnement appara\u00eet surtout lorsque les
\nautorit\u00e9s consid\u00e8rent qu\u2019il s\u2019agit d\u2019\u00e9vasion fiscale ou de man\u0153uvres frauduleuses, tant au
\nf\u00e9d\u00e9ral (ARC) qu\u2019au provincial (Revenu Qu\u00e9bec).<\/p>\n
    \n
  • La majorit\u00e9 des dossiers restent sur le plan financier (cotisation, int\u00e9r\u00eats, p\u00e9nalit\u00e9s).<\/li>\n
  • La prison vise surtout les cas d\u2019\u00e9vasion fiscale grave et organis\u00e9e.<\/li>\n
  • Les lois f\u00e9d\u00e9rales et qu\u00e9b\u00e9coises pr\u00e9voient des peines pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 5 ans et plus.<\/li>\n
  • Les programmes de divulgation volontaire r\u00e9duisent fortement le risque p\u00e9nal.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n

    Oui, un contribuable qu\u00e9b\u00e9cois peut aller en prison pour des infractions fiscales\u2026 mais seulement dans des situations relativement rares, graves et intentionnelles. La grande majorit\u00e9 des litiges fiscaux se r\u00e8glent par des cotisations, int\u00e9r\u00eats
    \net p\u00e9nalit\u00e9s, sans casier ni incarc\u00e9ration.<\/p>\n

    Voici comment \u00e7a fonctionne en droit fiscal au Qu\u00e9bec, dans le contexte canadien.<\/p>\n

    <\/p>\n

    1. Qu\u00e9bec\u00a0: deux administrations, deux types de sanctions<\/h4>\n

    Un r\u00e9sident du Qu\u00e9bec est soumis\u00a0:<\/p>\n

      \n
    • \u00e0 l\u2019imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral<\/strong> (Loi de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, TPS\/TVH), administr\u00e9 par l\u2019ARC\u00a0;<\/li>\n
    • \u00e0 l\u2019imp\u00f4t qu\u00e9b\u00e9cois<\/strong> (Loi sur les imp\u00f4ts, TVQ, taxes sectorielles), administr\u00e9 par Revenu Qu\u00e9bec.<\/li>\n<\/ul>\n

      Dans les deux syst\u00e8mes, on retrouve d\u2019abord des sanctions \u201cciviles\u201d ou administratives<\/strong>\u00a0:<\/p>\n

        \n
      • cotisations \/ nouvelles cotisations,<\/li>\n
      • int\u00e9r\u00eats,<\/li>\n
      • p\u00e9nalit\u00e9s (retard, faute lourde, etc.).<\/li>\n<\/ul>\n

        Tout cela, m\u00eame tr\u00e8s co\u00fbteux, ne rel\u00e8ve pas du criminel<\/strong>.<\/p>\n

        La dimension p\u00e9nale appara\u00eet lorsque l\u2019ARC ou Revenu Qu\u00e9bec consid\u00e8re qu\u2019on est pass\u00e9 de la simple n\u00e9gligence \u00e0 la fraude volontaire<\/strong> (falsification, dissimulation, stratag\u00e8mes r\u00e9currents). L\u2019affaire bascule alors vers\u00a0:<\/p>\n

          \n
        • une enqu\u00eate criminelle<\/strong> (ARC \u2013 Criminal Investigations Program, Revenu Qu\u00e9bec \u2013 enqu\u00eates p\u00e9nales),<\/li>\n
        • puis, \u00e9ventuellement, des accusations<\/strong> intent\u00e9es par les poursuivants (DPCP ou Service des poursuites p\u00e9nales du Canada).<\/li>\n<\/ul>\n

          C\u2019est seulement \u00e0 ce stade qu\u2019une peine de prison<\/strong> devient possible.<\/p>\n

          2. Le cadre f\u00e9d\u00e9ral\u00a0: infractions \u00e0 la LIR et \u00e0 la Loi sur la taxe d\u2019accise<\/h4>\n
          2.1 D\u00e9faut de produire\u00a0: d\u00e9j\u00e0 une infraction criminelle (art. 238 LIR)<\/h5>\n

          Ne pas produire ses d\u00e9clarations d\u2019imp\u00f4t peut \u00eatre sanctionn\u00e9 p\u00e9nalement lorsque le comportement est persistant et volontaire<\/strong>.<\/p>\n

          L\u2019article 238 de la Loi de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu pr\u00e9voit, sur d\u00e9claration sommaire de culpabilit\u00e9\u00a0:<\/p>\n

            \n
          • une amende de 1\u00a0000\u00a0$ \u00e0 25\u00a0000\u00a0$<\/strong>,<\/li>\n
          • et\/ou une peine d\u2019emprisonnement maximale de 12 mois<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n

            En pratique, l\u2019ARC r\u00e9serve ces poursuites aux cas o\u00f9 le contribuable ignore syst\u00e9matiquement ses obligations malgr\u00e9 rappels et mesures civiles.<\/p>\n

            2.2 L\u2019\u00e9vasion fiscale au sens de l\u2019article 239 LIR<\/h5>\n

            Le c\u0153ur du risque p\u00e9nal se trouve \u00e0 l\u2019article 239 LIR. Est notamment vis\u00e9 le contribuable qui,
            \nvolontairement<\/strong>\u00a0:<\/p>\n

              \n
            • fait ou laisse faire des d\u00e9clarations fausses ou trompeuses,<\/li>\n
            • d\u00e9truit, alt\u00e8re ou cache des registres,<\/li>\n
            • omet volontairement d\u2019inscrire des informations importantes dans ses livres,<\/li>\n
            • ou \u00ab\u00a0\u00e9lude ou tente d\u2019\u00e9luder\u00a0\u00bb l\u2019imp\u00f4t ou obtient des remboursements ou cr\u00e9dits auxquels il n\u2019a pas droit.<\/li>\n<\/ul>\n

              Les peines pr\u00e9vues sont les suivantes\u00a0:<\/p>\n

                \n
              • Sur d\u00e9claration sommaire de culpabilit\u00e9<\/strong>\u00a0:
                \namende de 50\u00a0% \u00e0 200\u00a0% de l\u2019imp\u00f4t \u00e9lud\u00e9, et\/ou emprisonnement maximal de 2 ans.<\/li>\n
              • Sur acte d\u2019accusation<\/strong>\u00a0:
                \namende de 100\u00a0% \u00e0 200\u00a0% de l\u2019imp\u00f4t \u00e9lud\u00e9, et emprisonnement maximal de 5 ans.<\/li>\n<\/ul>\n

                L\u2019ARC rappelle qu\u2019une condamnation pour \u00e9vasion fiscale<\/strong> peut entra\u00eener une amende pouvant atteindre 200 % de l\u2019imp\u00f4t \u00e9lud\u00e9 et jusqu\u2019\u00e0 5 ans de prison, et qu\u2019une condamnation pour fraude<\/strong> au sens du Code criminel peut mener jusqu\u2019\u00e0 14 ans de prison.<\/p>\n

                2.3 TPS\/TVH\u00a0: infractions \u00e0 la Loi sur la taxe d\u2019accise<\/h5>\n

                La TPS\/TVH<\/strong> est encadr\u00e9e par la Loi sur la taxe d\u2019accise. Cette loi pr\u00e9voit que la personne qui, notamment, fait de fausses d\u00e9clarations ou \u00e9lude volontairement la taxe encourt\u00a0:<\/p>\n

                  \n
                • sur proc\u00e9dure sommaire\u00a0: amende de 50\u00a0% \u00e0 200\u00a0% de la taxe \u00e9lud\u00e9e et\/ou jusqu\u2019\u00e0 2 ans d\u2019emprisonnement\u00a0;<\/li>\n
                • sur acte d\u2019accusation\u00a0: amende de 100\u00a0% \u00e0 200\u00a0% et jusqu\u2019\u00e0 5 ans de prison.<\/li>\n<\/ul>\n

                  Ne pas remettre la TPS\/TVH per\u00e7ue peut donc, dans certains cas, devenir un v\u00e9ritable probl\u00e8me p\u00e9nal pour l\u2019entreprise et ses dirigeants.<\/p>\n

                  3. Le cadre qu\u00e9b\u00e9cois\u00a0: Loi sur l\u2019administration fiscale et lois sectorielles<\/h4>\n

                  3.1 L\u2019article 62.1 de la Loi sur l\u2019administration fiscale (LAF)<\/h5>\n

                  Au Qu\u00e9bec, la Loi sur l\u2019administration fiscale (LAF)<\/strong> pr\u00e9voit une infraction g\u00e9n\u00e9rale tr\u00e8s proche des dispositions f\u00e9d\u00e9rales sur l\u2019\u00e9vasion.<\/p>\n

                  L\u2019article 62.1 LAF vise toute personne qui, pour \u00e9luder un droit \u00e9tabli par une loi fiscale<\/strong>\u00a0:<\/p>\n

                    \n
                  • d\u00e9truit, alt\u00e8re, mutile ou cache les registres ou pi\u00e8ces d\u2019une personne assujettie\u00a0;<\/li>\n
                  • fait ou tol\u00e8re des inscriptions fausses ou trompeuses, ou omet un d\u00e9tail important\u00a0;<\/li>\n
                  • ou conspire avec une autre personne pour commettre ces gestes.<\/li>\n<\/ul>\n

                    La peine maximale peut \u00eatre tr\u00e8s lourde\u00a0: amende entre 2 000 $ et 1 000 000 $ <\/strong>et, dans les cas les plus graves, emprisonnement pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 5 ans moins un jour<\/strong>, en plus des p\u00e9nalit\u00e9s administratives.<\/p>\n

                    3.2 Taxes sectorielles\u00a0: tabac, carburants, restauration\u2026<\/h5>\n

                    Revenu Qu\u00e9bec d\u00e9taille \u00e9galement les cons\u00e9quences p\u00e9nales pour plusieurs lois fiscales sp\u00e9cifiques, par exemple\u00a0:<\/p>\n

                      \n
                    • Imp\u00f4t sur le tabac<\/strong>\u00a0:
                      \npour les infractions graves, amende de 5\u00a0000\u00a0$ \u00e0 1\u00a0000\u00a0000\u00a0$ et emprisonnement maximal de 2 ans,
                      \navec des amendes beaucoup plus \u00e9lev\u00e9es en cas de r\u00e9cidive.<\/li>\n
                    • Taxe sur les carburants<\/strong>\u00a0:
                      \npour certaines infractions graves, amende pouvant atteindre 100\u00a0000\u00a0$ et emprisonnement maximal de 2 ans.<\/li>\n<\/ul>\n

                      En mati\u00e8re de restauration, bars, TVQ et modules d\u2019enregistrement des ventes (MEV)<\/strong>, la LAF et la Loi sur les imp\u00f4ts pr\u00e9voient aussi des amendes \u00e9lev\u00e9es et des sanctions p\u00e9nales, notamment lorsque le commer\u00e7ant truque sa facturation ou ses d\u00e9clarations.<\/p>\n

                      4. Prison\u00a0: rare, mais bien r\u00e9elle au Qu\u00e9bec et au Canada<\/h4>\n

                      ARC et Revenu Qu\u00e9bec r\u00e9servent les poursuites criminelles aux dossiers les plus s\u00e9rieux<\/strong>. L\u2019ARC a d\u00e9j\u00e0 publi\u00e9 des statistiques o\u00f9 quelques dizaines de contribuables ont cumul\u00e9 plusieurs dizaines d\u2019ann\u00e9es d\u2019emprisonnement pour des montants d\u2019imp\u00f4ts \u00e9lud\u00e9s de plusieurs dizaines de millions de dollars.<\/p>\n

                      Au Qu\u00e9bec, Revenu Qu\u00e9bec publie r\u00e9guli\u00e8rement des communiqu\u00e9s pour illustrer les sanctions impos\u00e9es. Par exemple, on trouve des d\u00e9cisions o\u00f9\u00a0:<\/p>\n

                        \n
                      • une pr\u00e9paratrice comptable est condamn\u00e9e \u00e0 des amendes totalisant plus de 100\u00a0000\u00a0$ et \u00e0 90 jours
                        \nd\u2019emprisonnement discontinu pour des stratag\u00e8mes de cr\u00e9dits et remboursements indus\u00a0;<\/li>\n
                      • un couple est condamn\u00e9 \u00e0 plus de 100\u00a0000\u00a0$ d\u2019amendes, et l\u2019un des deux \u00e0 90 jours de prison discontinue,
                        \npour de multiples fausses d\u00e9clarations de TPS\/TVQ visant des remboursements alors que la soci\u00e9t\u00e9 n\u2019avait plus d\u2019activit\u00e9s r\u00e9elles.<\/li>\n<\/ul>\n

                        Ces affaires ne sont pas des \u201cerreurs de bonne foi\u201d, mais des montages d\u00e9lib\u00e9r\u00e9s<\/strong> sur plusieurs ann\u00e9es, avec de fausses d\u00e9clarations et des pi\u00e8ces falsifi\u00e9es.<\/p>\n

                        5. Quand un contribuable qu\u00e9b\u00e9cois risque-t-il vraiment d\u2019aller en prison\u00a0?<\/h4>\n

                        Les dossiers susceptibles de mener \u00e0 l\u2019emprisonnement ont g\u00e9n\u00e9ralement plusieurs caract\u00e9ristiques\u00a0:<\/p>\n

                          \n
                        1. Intention frauduleuse claire<\/strong>
                          \nFausses factures, fausses \u00e9critures comptables, destruction ou dissimulation de registres,
                          \nd\u00e9clarations de revenus ou de taxes sciemment inexactes.<\/li>\n
                        2. Montants importants et fraude r\u00e9p\u00e9t\u00e9e<\/strong>
                          \nFraude \u00e9tal\u00e9e sur plusieurs ann\u00e9es, montant significatif de TPS\/TVQ ou d\u2019imp\u00f4t \u00e9lud\u00e9,
                          \nplusieurs d\u00e9clarations trompeuses ou stratag\u00e8mes complexes.<\/li>\n
                        3. Caract\u00e8re organis\u00e9 du stratag\u00e8me<\/strong>
                          \nUtilisation de soci\u00e9t\u00e9s \u00e9crans, multiples comptes, pr\u00eate-noms, faux re\u00e7us de dons, etc.<\/li>\n
                        4. Profil du contribuable<\/strong>
                          \nLe risque est plus \u00e9lev\u00e9 lorsque la fraude est commise par un professionnel (comptable, conseiller,
                          \ndirigeant) ou lorsqu\u2019elle implique de multiples contribuables (promotion de stratag\u00e8mes).<\/li>\n
                        5. Comportement lors de l\u2019enqu\u00eate<\/strong>
                          \nCoop\u00e9rer, corriger, rembourser peut influencer la s\u00e9v\u00e9rit\u00e9 de la peine (sursis, travail communautaire,
                          \nd\u00e9tention discontinue plut\u00f4t que continue). \u00c0 l\u2019inverse, l\u2019obstruction ou les mensonges aggravent le dossier.<\/li>\n<\/ol>\n

                          \u00c0 l\u2019oppos\u00e9, des situations comme\u00a0:<\/p>\n

                            \n
                          • un retard isol\u00e9,<\/li>\n
                          • une erreur de calcul,<\/li>\n
                          • une interpr\u00e9tation discutable d\u2019un texte,<\/li>\n<\/ul>\n

                            demeurent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale sur le terrain administratif<\/strong> (cotisation + int\u00e9r\u00eats + p\u00e9nalit\u00e9s), sans poursuites criminelles.<\/p>\n

                            6. Comment r\u00e9duire concr\u00e8tement le risque p\u00e9nal\u00a0?<\/h4>\n
                            6.1 R\u00e9gulariser avant d\u2019\u00eatre sous enqu\u00eate\u00a0: les programmes de divulgation volontaire<\/h5>\n

                            Tant l\u2019ARC que Revenu Qu\u00e9bec offrent un programme de divulgation volontaire (PDV \/ VDP)<\/strong>\u00a0:<\/p>\n

                              \n
                            • si la demande est spontan\u00e9e<\/strong> et admissible, le contribuable\u00a0:<\/li>\n
                            • paie les imp\u00f4ts et une partie des int\u00e9r\u00eats,<\/li>\n
                            • b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019all\u00e8gements de p\u00e9nalit\u00e9s,<\/li>\n
                            • et surtout, \u00e9vite les poursuites p\u00e9nales<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n

                              Le PDV n\u2019est g\u00e9n\u00e9ralement plus accessible si\u00a0:<\/p>\n

                                \n
                              • vous avez d\u00e9j\u00e0 re\u00e7u un avis de v\u00e9rification,<\/li>\n
                              • une enqu\u00eate est en cours,<\/li>\n
                              • ou l\u2019administration conna\u00eet d\u00e9j\u00e0 les manquements.<\/li>\n<\/ul>\n

                                D\u2019o\u00f9 l\u2019importance d\u2019agir en amont<\/strong> lorsqu\u2019on d\u00e9couvre des omissions (revenus non d\u00e9clar\u00e9s, comptes \u00e9trangers, taxes non remises, etc.).<\/p>\n

                                6.2 En cas de v\u00e9rification ou d\u2019enqu\u00eate<\/h5>\n

                                D\u00e8s que vous recevez\u00a0:<\/p>\n

                                  \n
                                • un avis de v\u00e9rification,<\/li>\n
                                • une demande de renseignements inhabituelle,<\/li>\n
                                • ou la visite d\u2019enqu\u00eateurs (perquisition, saisie informatique),<\/li>\n<\/ul>\n

                                  il est prudent de\u00a0:<\/p>\n

                                    \n
                                  • cesser les explications improvis\u00e9es<\/strong>,<\/li>\n
                                  • consulter sans d\u00e9lai un avocat en droit fiscal<\/strong> (et p\u00e9nal fiscal),<\/li>\n
                                  • \u00e9laborer une strat\u00e9gie\u00a0: communication ma\u00eetris\u00e9e, \u00e9ventuelle r\u00e9gularisation, analyse du risque p\u00e9nal.<\/li>\n<\/ul>\n

                                    L\u2019ARC distingue clairement le simple audit civil<\/strong> (objectif : corriger l\u2019imp\u00f4t) et l\u2019enqu\u00eate criminelle<\/strong> (objectif\u00a0: r\u00e9unir des preuves pour un proc\u00e8s).<\/p>\n

                                    7. En r\u00e9sum\u00e9\u00a0: oui, la prison est possible\u2026 mais cibl\u00e9e<\/h4>\n

                                    Pour un contribuable qu\u00e9b\u00e9cois\u00a0:<\/p>\n

                                      \n
                                    • la prison est juridiquement possible<\/strong> pour des infractions fiscales, tant au f\u00e9d\u00e9ral (LIR, Loi sur la taxe d\u2019accise) qu\u2019au Qu\u00e9bec (LAF, lois sur les imp\u00f4ts et taxes sectorielles)\u00a0;<\/li>\n
                                    • en pratique, elle est r\u00e9serv\u00e9e aux fraudes graves, r\u00e9p\u00e9t\u00e9es et organis\u00e9es<\/strong>, portant sur des montants significatifs, souvent accompagn\u00e9es d\u2019autres infractions (fraude au sens du Code criminel, falsification de documents, etc.)\u00a0;<\/li>\n
                                    • la plupart des dossiers demeurent sur le terrain financier (cotisation, int\u00e9r\u00eats, p\u00e9nalit\u00e9s) sans incarc\u00e9ration.<\/li>\n<\/ul>\n

                                      La vraie question n\u2019est donc pas \u00ab\u00a0puis-je aller en prison\u00a0?\u00a0\u00bb, mais plut\u00f4t\u00a0:<\/p>\n

                                      mon dossier peut-il \u00eatre qualifi\u00e9 de fraude organis\u00e9e, intentionnelle et significative
                                      \nau regard des lois fiscales\u00a0?<\/em><\/p><\/blockquote>\n

                                      Si vous avez un doute sur la mani\u00e8re dont vos structures, d\u00e9clarations ou omissions pourraient \u00eatre per\u00e7ues par l\u2019ARC ou Revenu Qu\u00e9bec, l\u2019enjeu est suffisamment s\u00e9rieux pour justifier une analyse confidentielle<\/strong> et, au besoin, une r\u00e9gularisation encadr\u00e9e <\/strong>avant qu\u2019un contr\u00f4le ou une enqu\u00eate ne survienne.<\/p>\n<\/article>\n

                                       <\/p>\n


                                      \n