{"id":2199,"date":"2025-07-19T11:55:08","date_gmt":"2025-07-19T11:55:08","guid":{"rendered":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/?p=2199"},"modified":"2025-10-25T20:58:25","modified_gmt":"2025-10-25T20:58:25","slug":"a-responsabilite-des-administrateurs-de-societe-y-compris-les-administrateurs-de-facto","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/a-responsabilite-des-administrateurs-de-societe-y-compris-les-administrateurs-de-facto\/","title":{"rendered":"La responsabilit\u00e9 des administrateurs de soci\u00e9t\u00e9, y compris les administrateurs de facto"},"content":{"rendered":"<h4>La responsabilit\u00e9 des administrateurs de soci\u00e9t\u00e9, y compris les administrateurs de facto, en cas de non-paiement des taxes et retenues \u00e0 la source au Qu\u00e9bec<\/h4>\n<p>Au Qu\u00e9bec, les administrateurs d\u2019une soci\u00e9t\u00e9, qu\u2019ils soient formellement nomm\u00e9s ou qu\u2019ils agissent comme administrateurs de facto, jouent un r\u00f4le cl\u00e9 dans la gestion des obligations fiscales. Le non-paiement des taxes, comme la taxe de vente du Qu\u00e9bec (TVQ), ou des retenues \u00e0 la source, telles que les cotisations au R\u00e9gime de rentes du Qu\u00e9bec (RRQ), au R\u00e9gime qu\u00e9b\u00e9cois d\u2019assurance parentale (RQAP) ou \u00e0 l\u2019assurance-emploi, peut entra\u00eener des cons\u00e9quences graves, y compris une responsabilit\u00e9 personnelle pour les administrateurs. Cet article explore cette responsabilit\u00e9 en d\u00e9tail, en s\u2019appuyant sur la <em>Loi sur l\u2019administration fiscale<\/em> (LAF) et d\u2019autres textes pertinents, tout en mettant en lumi\u00e8re la notion d\u2019administrateur de facto.<\/p>\n<aside style=\"background-color: #f9f9f9; border-left: 4px solid #0073aa; padding: 15px; margin: 20px 0;\">\n<h4>R\u00e9sum\u00e9 SGE : Responsabilit\u00e9 des administrateurs<\/h4>\n<ul>\n<li>Les administrateurs formels et de facto peuvent \u00eatre tenus personnellement responsables en cas de non-paiement des taxes (TVQ, TPS) et retenues \u00e0 la source (imp\u00f4t, RRQ, RQAP, assurance-emploi).<\/li>\n<li>La <em>Loi sur l\u2019administration fiscale<\/em> (article 24.0.1) impose une responsabilit\u00e9 solidaire, incluant int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s.<\/li>\n<li>Un administrateur de facto est une personne exer\u00e7ant des fonctions d\u2019administration sans nomination officielle.<\/li>\n<li>La d\u00e9fense de diligence raisonnable peut exon\u00e9rer un administrateur s\u2019il prouve avoir pris des mesures raisonnables.<\/li>\n<li>Pour se prot\u00e9ger : \u00e9tablir des contr\u00f4les internes, consulter des experts, et clarifier son statut avec un professionnel.<\/li>\n<\/ul>\n<\/aside>\n<p><!--more--><\/p>\n<h4>1. Le r\u00f4le des administrateurs dans une soci\u00e9t\u00e9<\/h4>\n<p>Les administrateurs, qu\u2019ils soient formels ou de facto, ont des responsabilit\u00e9s importantes d\u00e9finies par le <em>Code civil du Qu\u00e9bec<\/em> et la <em>Loi sur les soci\u00e9t\u00e9s par actions<\/em> (LSAQ). Ils doivent agir avec prudence, diligence et comp\u00e9tence dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9. Cela inclut le respect des obligations fiscales, telles que le paiement de la TVQ, des imp\u00f4ts sur le revenu, et des retenues \u00e0 la source (RRQ, RQAP, assurance-emploi). Un administrateur de facto est une personne qui, sans \u00eatre officiellement nomm\u00e9e, exerce des fonctions similaires, comme prendre des d\u00e9cisions financi\u00e8res ou superviser les op\u00e9rations fiscales.<\/p>\n<h4>2. Les obligations fiscales et les retenues \u00e0 la source<\/h4>\n<p>Les soci\u00e9t\u00e9s doivent collecter et remettre plusieurs types de taxes et contributions, notamment :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La TVQ<\/strong> : per\u00e7ue sur les biens et services taxables, \u00e0 verser \u00e0 Revenu Qu\u00e9bec.<\/li>\n<li><strong>Les retenues \u00e0 la source<\/strong> : incluant l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, les cotisations au RRQ, RQAP, et assurance-emploi.<\/li>\n<li><strong>Les cotisations patronales<\/strong> : contributions \u00e0 la Commission des normes, de l\u2019\u00e9quit\u00e9, de la sant\u00e9 et de la s\u00e9curit\u00e9 du travail (CNESST).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces montants, consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00ab sommes en fiducie \u00bb, ne font pas partie des actifs de la soci\u00e9t\u00e9 et doivent \u00eatre vers\u00e9s dans les d\u00e9lais prescrits.<\/p>\n<h4>3. La responsabilit\u00e9 personnelle selon la Loi sur l\u2019administration fiscale<\/h4>\n<p>L\u2019article <strong>24.0.1<\/strong> de la LAF stipule que les administrateurs, y compris les de facto, peuvent \u00eatre tenus solidairement responsables avec la soci\u00e9t\u00e9 pour le non-paiement des taxes et retenues, incluant int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s. Cette responsabilit\u00e9 s\u2019applique aux personnes en fonction au moment o\u00f9 les sommes auraient d\u00fb \u00eatre pay\u00e9es.<\/p>\n<h4>Conditions de la responsabilit\u00e9<\/h4>\n<p>Revenu Qu\u00e9bec doit d\u00e9montrer :<\/p>\n<ol>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 a omis de payer les taxes ou retenues dues.<\/li>\n<li>L\u2019administrateur, formel ou de facto, \u00e9tait en poste au moment de l\u2019omission.<\/li>\n<li>L\u2019administrateur n\u2019a pas agi avec diligence raisonnable pour pr\u00e9venir le d\u00e9faut.<\/li>\n<\/ol>\n<h4>Qu\u2019est-ce qu\u2019un administrateur de facto ?<\/h4>\n<p>Un administrateur de facto est une personne qui agit comme administrateur sans \u00eatre officiellement nomm\u00e9e. Par exemple, un actionnaire influent ou un employ\u00e9 prenant des d\u00e9cisions financi\u00e8res cl\u00e9s peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme tel. .<\/p>\n<h4>La d\u00e9fense de diligence raisonnable<\/h4>\n<p>Les administrateurs peuvent \u00e9viter la responsabilit\u00e9 en prouvant qu\u2019ils ont agi avec diligence raisonnable, par exemple :<\/p>\n<ul>\n<li>Mettre en place des syst\u00e8mes de contr\u00f4le interne pour surveiller les paiements fiscaux.<\/li>\n<li>Consulter r\u00e9guli\u00e8rement des comptables ou fiscalistes.<\/li>\n<li>Corriger rapidement toute non-conformit\u00e9 d\u00e9tect\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cependant, d\u00e9l\u00e9guer \u00e0 un employ\u00e9 ou comptable ne suffit pas ; une supervision active est requise.<\/p>\n<h4>4. Exemples de situations entra\u00eenant une responsabilit\u00e9<\/h4>\n<p>Voici des sc\u00e9narios o\u00f9 les administrateurs, y compris les de facto, pourraient \u00eatre tenus responsables :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Mauvaise gestion<\/strong> : Prioriser les fournisseurs au d\u00e9triment des taxes en p\u00e9riode de difficult\u00e9s financi\u00e8res.<\/li>\n<li><strong>N\u00e9gligence<\/strong> : Ne pas mettre en place de m\u00e9canismes pour v\u00e9rifier les paiements fiscaux.<\/li>\n<li><strong>Fraude<\/strong> : D\u00e9tourner des sommes en fiducie, entra\u00eenant des cons\u00e9quences civiles et p\u00e9nales.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>5. Cons\u00e9quences pour les administrateurs<\/h4>\n<p>En cas de responsabilit\u00e9, Revenu Qu\u00e9bec peut \u00e9mettre une <strong>cotisation fiscale personnelle<\/strong>, exigeant le paiement des sommes dues, int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s. Cette responsabilit\u00e9 est solidaire, permettant \u00e0 Revenu Qu\u00e9bec de poursuivre un seul administrateur pour la totalit\u00e9. Les cons\u00e9quences incluent :<\/p>\n<ul>\n<li>Atteinte \u00e0 la r\u00e9putation.<\/li>\n<li>Poursuites judiciaires.<\/li>\n<li>Dans des cas graves, accusations criminelles pour fraude fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>6. Comment se prot\u00e9ger<\/h4>\n<p>Pour minimiser les risques, les administrateurs doivent :<\/p>\n<ol>\n<li><strong>\u00c9tablir des contr\u00f4les internes<\/strong> : Syst\u00e8mes comptables fiables pour suivre les paiements fiscaux.<\/li>\n<li><strong>Consulter des experts<\/strong> : Collaborer avec des fiscalistes ou comptables.<\/li>\n<li><strong>Surveiller les finances<\/strong> : Examiner r\u00e9guli\u00e8rement les rapports financiers.<\/li>\n<li><strong>Documenter les d\u00e9cisions<\/strong> : Conserver des preuves de diligence raisonnable.<\/li>\n<li><strong>Clarifier le statut de facto<\/strong> : Consulter un avocat pour \u00e9viter une qualification erron\u00e9e.<\/li>\n<li><strong>Souscrire une assurance<\/strong> : Polices D&amp;O pour une protection partielle.<\/li>\n<\/ol>\n<h4>7. Le r\u00f4le de Revenu Qu\u00e9bec<\/h4>\n<p>Revenu Qu\u00e9bec peut \u00e9mettre des cotisations, saisir des biens, ou engager des poursuites. La responsabilit\u00e9 est g\u00e9n\u00e9ralement prescrite deux ans apr\u00e8s la cessation des fonctions, sauf en cas de fraude, o\u00f9 aucun d\u00e9lai ne s\u2019applique.<\/p>\n<h4>8. Conclusion<\/h4>\n<p>La responsabilit\u00e9 des administrateurs, formels ou de facto, pour le non-paiement des taxes et retenues est une question s\u00e9rieuse au Qu\u00e9bec. Une gouvernance rigoureuse, des contr\u00f4les internes et des conseils professionnels sont essentiels pour \u00e9viter des cons\u00e9quences financi\u00e8res et personnelles. Les administrateurs de facto doivent \u00eatre particuli\u00e8rement vigilants quant \u00e0 leur r\u00f4le effectif. Pour une gestion fiscale conforme, consultez un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 ou un comptable.<\/p>\n<p><strong>Contactez notre cabinet pour des conseils personnalis\u00e9s sur vos obligations fiscales. (438) 386-4223<\/strong><\/p>\n<p><em>Avertissement : Cet article est \u00e0 titre informatif et ne constitue pas un avis juridique. Consultez un avocat pour des conseils adapt\u00e9s.<\/em><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"Article\",\n  \"headline\": \"La responsabilit\u00e9 des administrateurs de soci\u00e9t\u00e9, y compris les administrateurs de facto, en cas de non-paiement des taxes et retenues \u00e0 la source au Qu\u00e9bec\",\n  \"author\": {\n    \"@type\": \"Person\",\n    \"name\": \"\u00c9quipe AvocatFisc\"\n  },\n  \"datePublished\": \"2025-07-19\",\n  \"dateModified\": \"2025-07-19\",\n  \"publisher\": {\n    \"@type\": \"Organization\",\n    \"name\": \"AvocatFisc\",\n    \"logo\": {\n      \"@type\": \"ImageObject\",\n      \"url\": \"https:\/\/avocatfisc.com\/logo.png\"\n    }\n  },\n  \"description\": \"Un article d\u00e9taillant la responsabilit\u00e9 des administrateurs, y compris les administrateurs de facto, pour le non-paiement des taxes et retenues \u00e0 la source au Qu\u00e9bec, selon la Loi sur l\u2019administration fiscale.\",\n  \"mainEntityOfPage\": {\n    \"@type\": \"WebPage\",\n    \"@id\": \"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/a-responsabilite-des-administrateurs-de-societe-y-compris-les-administrateurs-de-facto\/\"\n  },\n  \"keywords\": \"responsabilit\u00e9 administrateurs, administrateur de facto, taxes, retenues \u00e0 la source, Loi sur l\u2019administration fiscale, Qu\u00e9bec\"\n}\n<\/script><\/p>\n<div id=\"wufoo-muo7zqu034x2fk\">Fill out my <a href=\"https:\/\/sirois99.wufoo.com\/forms\/muo7zqu034x2fk\">online form<\/a>.<\/div>\n<p><script type=\"text\/javascript\"> var muo7zqu034x2fk; (function(d, t) { var s = d.createElement(t), options = { 'userName':'sirois99', 'formHash':'muo7zqu034x2fk', 'autoResize':true, 'height':'733', 'async':true, 'host':'wufoo.com', 'header':'show', 'ssl':true }; s.src = ('https:' == d.location.protocol ?'https:\/\/':'http:\/\/') + 'secure.wufoo.com\/scripts\/embed\/form.js'; s.onload = s.onreadystatechange = function() { var rs = this.readyState; if (rs) if (rs != 'complete') if (rs != 'loaded') return; try { muo7zqu034x2fk = new WufooForm(); muo7zqu034x2fk.initialize(options); muo7zqu034x2fk.display(); } catch (e) { } }; var scr = d.getElementsByTagName(t)[0], par = scr.parentNode; par.insertBefore(s, scr); })(document, 'script'); <\/script><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La responsabilit\u00e9 des administrateurs de soci\u00e9t\u00e9, y compris les administrateurs de facto, en cas de non-paiement des taxes et retenues \u00e0 la source au Qu\u00e9bec Au Qu\u00e9bec, les administrateurs d\u2019une soci\u00e9t\u00e9, qu\u2019ils soient formellement nomm\u00e9s ou qu\u2019ils agissent comme administrateurs de facto, jouent un r\u00f4le cl\u00e9 dans la gestion des obligations fiscales. 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