{"id":2088,"date":"2025-07-05T18:08:19","date_gmt":"2025-07-05T18:08:19","guid":{"rendered":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/?p=2088"},"modified":"2025-07-05T18:18:59","modified_gmt":"2025-07-05T18:18:59","slug":"union-parentale-et-fiscalite-ce-que-doivent-savoir-les-conjoints-de-fait-au-quebec","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/union-parentale-et-fiscalite-ce-que-doivent-savoir-les-conjoints-de-fait-au-quebec\/","title":{"rendered":"Union parentale et fiscalit\u00e9 : ce que doivent savoir les conjoints de fait au Qu\u00e9bec"},"content":{"rendered":"<div class=\"sge-summary\" style=\"background-color: #f5f8ff; border: 1px solid #cfdaf0; padding: 15px; margin-bottom: 25px; border-radius: 6px;\"><strong>En bref :<\/strong> Depuis le 30 juin 2025, le r\u00e9gime d\u2019union parentale s\u2019applique automatiquement aux conjoints de fait qui deviennent parents au Qu\u00e9bec. Ce nouveau cadre juridique influence aussi la fiscalit\u00e9 des couples non mari\u00e9s, notamment en cas de rupture, de succession ou de transfert d\u2019actifs. Voici ce qu\u2019il faut savoir.<\/div>\n<h4>Union parentale au Qu\u00e9bec : quelles cons\u00e9quences fiscales pour les conjoints de fait avec enfants ?<\/h4>\n<p>Depuis le 30 juin 2025, le Qu\u00e9bec reconna\u00eet un nouveau r\u00e9gime juridique applicable automatiquement aux conjoints de fait devenant parents : <strong>l\u2019union parentale<\/strong>. Bien qu\u2019il s\u2019agisse d\u2019un r\u00e9gime principalement patrimonial et successoral, ses effets peuvent s\u2019\u00e9tendre jusqu\u2019au plan fiscal, surtout en cas de rupture, de transfert d\u2019actifs ou de d\u00e9c\u00e8s. Cet article explore les principaux impacts fiscaux li\u00e9s \u00e0 cette nouveaut\u00e9.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h4>Union parentale \u2260 union civile : mais le fisc fait-il la distinction ?<\/h4>\n<p>Selon l\u2019Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Qu\u00e9bec, un <strong>conjoint de fait<\/strong> est une personne avec qui l\u2019on vit en union conjugale depuis au moins 12 mois ou avec qui l\u2019on a un enfant commun. Le nouveau r\u00e9gime d\u2019union parentale <em>n\u2019alt\u00e8re pas cette d\u00e9finition fiscale<\/em>, mais il peut entra\u00eener des cons\u00e9quences fiscales indirectes si des transferts de biens ont lieu entre conjoints.<\/p>\n<h4>1. R\u00e9sidence principale : pi\u00e8ges fiscaux en cas de s\u00e9paration<\/h4>\n<p>En vertu du r\u00e9gime, la r\u00e9sidence familiale fait partie du patrimoine \u00e0 partager. Cela peut entra\u00eener des cons\u00e9quences fiscales si :<\/p>\n<ul>\n<li>un seul conjoint est propri\u00e9taire et transfert une part \u00e0 l\u2019autre (risque de gain en capital, sauf roulement conjugal);<\/li>\n<li>le rachat d\u2019une part entra\u00eene le versement d\u2019une compensation, potentiellement imposable dans certaines situations.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Notez que <strong>l\u2019exon\u00e9ration pour r\u00e9sidence principale ne s\u2019applique qu\u2019\u00e0 un seul bien par couple<\/strong> par ann\u00e9e fiscale. Une s\u00e9paration mal planifi\u00e9e pourrait compromettre cette exon\u00e9ration.<\/p>\n<h4>2. REER, CELI et autres r\u00e9gimes enregistr\u00e9s<\/h4>\n<p>Ces r\u00e9gimes ne font pas partie automatiquement du patrimoine de l\u2019union parentale, mais ils peuvent l\u2019\u00eatre si ajout\u00e9s volontairement.<\/p>\n<p>En cas de s\u00e9paration :<\/p>\n<ul>\n<li>le transfert d\u2019un REER \u00e0 titre de compensation peut entra\u00eener une imposition imm\u00e9diate, sauf exceptions (art. 146.3(14) LIR);<\/li>\n<li>la liquidation de certains actifs enregistr\u00e9s pour verser une prestation peut g\u00e9n\u00e9rer un revenu imposable.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>3. La prestation compensatoire<\/h4>\n<p>Inspir\u00e9e du Code civil, cette prestation vise \u00e0 compenser les sacrifices \u00e9conomiques d\u2019un conjoint. Fiscalement :<\/p>\n<ul>\n<li>elle <strong>n\u2019est pas d\u00e9ductible<\/strong> pour le payeur,<\/li>\n<li>elle <strong>n\u2019est pas imposable<\/strong> pour le b\u00e9n\u00e9ficiaire,<\/li>\n<li>mais elle peut impliquer un transfert de biens ayant eux-m\u00eames des incidences fiscales.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>4. Succession et imp\u00f4t au d\u00e9c\u00e8s<\/h4>\n<p>Sans testament, le conjoint en union parentale a d\u00e9sormais droit \u00e0 <strong>un tiers de la succession<\/strong>. Cela soul\u00e8ve les questions suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>Est-il reconnu comme <strong>conjoint de fait fiscalement<\/strong> ? Si oui, les biens peuvent lui \u00eatre transf\u00e9r\u00e9s sans imp\u00f4t (roulement);<\/li>\n<li>Sinon, certains actifs (REER, immeubles) seront impos\u00e9s \u00e0 la succession;<\/li>\n<li>Il est recommand\u00e9 de <strong>r\u00e9diger un testament clair<\/strong> pour \u00e9viter toute incertitude fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>5. Prestations fiscales : cr\u00e9dits et transferts<\/h4>\n<p>Le statut de conjoint de fait influence l\u2019admissibilit\u00e9 \u00e0 certaines prestations :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE)<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>Cr\u00e9dit pour solidarit\u00e9 au Qu\u00e9bec<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>Cr\u00e9dit pour TPS\/TVH et autres programmes sociaux<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un changement de statut (m\u00eame automatique par l\u2019effet du r\u00e9gime) doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 rapidement pour \u00e9viter des remboursements indus ou la suspension des versements.<\/p>\n<h4>6. Recommandations aux couples concern\u00e9s<\/h4>\n<ul>\n<li>D\u00e9clarez correctement votre statut conjugal aux autorit\u00e9s fiscales;<\/li>\n<li>Consultez un fiscaliste <em>avant<\/em> de racheter des parts ou de transf\u00e9rer des actifs;<\/li>\n<li>Adaptez votre testament et votre mandat de protection;<\/li>\n<li>Planifiez toute rupture avec une analyse fiscale pr\u00e9alable;<\/li>\n<li>Envisagez le retrait volontaire du r\u00e9gime si votre situation le justifie.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Conclusion<\/h4>\n<p>Le r\u00e9gime d\u2019union parentale prot\u00e8ge les parents qu\u00e9b\u00e9cois sur le plan civil, mais il soul\u00e8ve des enjeux fiscaux importants \u00e0 chaque \u00e9tape de la vie familiale. Il est fortement recommand\u00e9 de consulter un professionnel du droit ou de la fiscalit\u00e9 pour adapter votre situation \u00e0 ce nouveau cadre. Mieux vaut pr\u00e9venir\u2026 que cotiser !<\/p>\n<div id=\"wufoo-muo7zqu034x2fk\">Fill out my <a href=\"https:\/\/sirois99.wufoo.com\/forms\/muo7zqu034x2fk\">online form<\/a>.<\/div>\n<p><script type=\"text\/javascript\"> var muo7zqu034x2fk; (function(d, t) { var s = d.createElement(t), options = { 'userName':'sirois99', 'formHash':'muo7zqu034x2fk', 'autoResize':true, 'height':'733', 'async':true, 'host':'wufoo.com', 'header':'show', 'ssl':true }; s.src = ('https:' == d.location.protocol ?'https:\/\/':'http:\/\/') + 'secure.wufoo.com\/scripts\/embed\/form.js'; s.onload = s.onreadystatechange = function() { var rs = this.readyState; if (rs) if (rs != 'complete') if (rs != 'loaded') return; try { muo7zqu034x2fk = new WufooForm(); muo7zqu034x2fk.initialize(options); muo7zqu034x2fk.display(); } catch (e) { } }; var scr = d.getElementsByTagName(t)[0], par = scr.parentNode; par.insertBefore(s, scr); })(document, 'script'); <\/script><\/p>\n<p><!-- JSON-LD Schema.org pour Article --><br \/>\n<script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"Article\",\n  \"headline\": \"Union parentale et fiscalit\u00e9 : ce que doivent savoir les conjoints de fait au Qu\u00e9bec\",\n  \"description\": \"Le nouveau r\u00e9gime d\u2019union parentale introduit au Qu\u00e9bec en 2025 a des cons\u00e9quences fiscales importantes. 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