{"id":1780,"date":"2025-06-24T14:52:06","date_gmt":"2025-06-24T14:52:06","guid":{"rendered":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/?p=1780"},"modified":"2025-07-23T13:36:00","modified_gmt":"2025-07-23T13:36:00","slug":"les-regles-particulieres-dune-faillite-fiscale-au-canada-comprendre-larticle-172-1-de-la-loi-sur-la-faillite-et-linsolvabilite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/avocatfisc.com\/blog\/les-regles-particulieres-dune-faillite-fiscale-au-canada-comprendre-larticle-172-1-de-la-loi-sur-la-faillite-et-linsolvabilite\/","title":{"rendered":"Les R\u00e8gles Particuli\u00e8res d\u2019une Faillite Fiscale au Canada : Comprendre l\u2019Article 172.1 de la Loi sur la Faillite et l\u2019Insolvabilit\u00e9"},"content":{"rendered":"<div style=\"border: 1px solid #ccc; padding: 16px; background: #f9f9f9; margin-bottom: 20px;\"><strong>En bref :<\/strong> La faillite fiscale concerne les contribuables ayant des dettes fiscales importantes (imp\u00f4t, TPS\/TVQ, retenues \u00e0 la source). Lorsqu\u2019un failli doit plus de 200 000 $ en imp\u00f4t et que cette dette repr\u00e9sente 75 % ou plus de ses dettes non garanties, l\u2019article 172.1 de la Loi sur la faillite et l\u2019insolvabilit\u00e9 s\u2019applique. Ce guide pr\u00e9sente les cons\u00e9quences, les recours possibles et les strat\u00e9gies \u00e0 envisager.<\/div>\n<h4>Qu\u2019est-ce qu\u2019une faillite fiscale ?<\/h4>\n<p>La faillite fiscale d\u00e9signe une situation o\u00f9 une personne ou une entreprise d\u00e9clare faillite alors qu\u2019une part significative de ses dettes est compos\u00e9e de dettes envers le fisc :<\/p>\n<ul>\n<li>Imp\u00f4t sur le revenu impay\u00e9<\/li>\n<li>TPS\/TVQ non remise<\/li>\n<li>Retenues \u00e0 la source non vers\u00e9es<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces dettes sont trait\u00e9es avec une rigueur particuli\u00e8re par l\u2019ARC et Revenu Qu\u00e9bec, car elles concernent les fonds publics. La Loi impose donc des exigences suppl\u00e9mentaires dans ces cas.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h4>Focus sur l\u2019article 172.1 de la Loi sur la faillite et l\u2019insolvabilit\u00e9<\/h4>\n<h5>Quand s\u2019applique-t-il ?<\/h5>\n<p>L\u2019article 172.1 s\u2019applique lorsqu\u2019un d\u00e9biteur :<\/p>\n<ul>\n<li>Doit <strong>plus de 200 000 $ en imp\u00f4t sur le revenu<\/strong>, ET<\/li>\n<li>Lorsque ce montant repr\u00e9sente <strong>75 % ou plus de ses dettes non garanties<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h5>Quelles sont les cons\u00e9quences ?<\/h5>\n<p>Dans ces situations, la loi pr\u00e9voit automatiquement une <strong>audience judiciaire obligatoire<\/strong> avant toute lib\u00e9ration de faillite. Le tribunal examinera notamment :<\/p>\n<ul>\n<li>La conduite du d\u00e9biteur<\/li>\n<li>Les efforts faits pour payer ses dettes fiscales<\/li>\n<li>La pr\u00e9sence de toute tentative de dissimulation ou fraude<\/li>\n<\/ul>\n<p>Des conditions peuvent \u00eatre impos\u00e9es avant toute lib\u00e9ration, telles que :<\/p>\n<ul>\n<li>Paiement partiel des dettes<\/li>\n<li>Prolongation de la faillite<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Pourquoi cet article est-il important ?<\/h4>\n<h5>Prot\u00e9ger l\u2019int\u00e9r\u00eat public<\/h5>\n<p>L\u2019objectif est de s\u2019assurer qu\u2019un d\u00e9biteur ne se sert pas de la faillite pour <strong>effacer des dettes fiscales sans justification<\/strong>. Il envoie aussi un message de rigueur en mati\u00e8re de conformit\u00e9 fiscale.<\/p>\n<h5>Impacts sur le failli<\/h5>\n<ul>\n<li>Dur\u00e9e de faillite prolong\u00e9e (jusqu\u2019\u00e0 3 ans ou plus)<\/li>\n<li>Conditions strictes \u00e0 respecter pour la lib\u00e9ration<\/li>\n<li>\u00c9valuation approfondie des actifs et de la conduite du d\u00e9biteur<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Cons\u00e9quences pour particuliers et entreprises<\/h4>\n<h5>Particuliers<\/h5>\n<p>Les travailleurs autonomes ou dirigeants d\u2019entreprise qui n\u2019ont pas remis les taxes per\u00e7ues (TPS\/TVQ) ou les retenues \u00e0 la source sont particuli\u00e8rement vis\u00e9s.<\/p>\n<h5>Entreprises<\/h5>\n<p>Les entreprises peuvent envisager un plan de restructuration sous la LACC avant de d\u00e9clarer faillite. Sinon, leurs dirigeants peuvent \u00eatre tenus personnellement responsables de certaines dettes fiscales non remises.<\/p>\n<h4>Comment se pr\u00e9parer \u00e0 une faillite fiscale ?<\/h4>\n<h5>1. \u00c9valuer ses dettes<\/h5>\n<p>Faites une analyse de vos dettes : si vos dettes fiscales repr\u00e9sentent 75 % ou plus de vos dettes non garanties, vous serez probablement assujetti \u00e0 l\u2019article 172.1.<\/p>\n<h5>2. Consulter un professionnel<\/h5>\n<p>Un avocat fiscaliste ou un syndic autoris\u00e9 peut vous aider \u00e0 :<\/p>\n<ul>\n<li>Explorer les alternatives \u00e0 la faillite<\/li>\n<li>N\u00e9gocier avec le fisc<\/li>\n<li>Pr\u00e9parer une d\u00e9fense en cas d\u2019audience<\/li>\n<\/ul>\n<h5>3. Agir en toute transparence<\/h5>\n<p>La dissimulation d\u2019actifs ou l\u2019omission volontaire de d\u00e9clarer certaines dettes peut aggraver la situation. Il faut donc tout d\u00e9clarer avec exactitude.<\/p>\n<h4>Quelles sont les alternatives \u00e0 la faillite ?<\/h4>\n<ul>\n<li><strong>Proposition de consommateur<\/strong> : plan de remboursement partiel n\u00e9goci\u00e9 avec les cr\u00e9anciers.<\/li>\n<li><strong>N\u00e9gociation directe avec l\u2019ARC<\/strong> : dans certains cas, des ententes de paiement ou remises d\u2019int\u00e9r\u00eats sont possibles.<\/li>\n<li><strong>Restructuration sous la LACC<\/strong> : pour les soci\u00e9t\u00e9s, cette option permet de prot\u00e9ger les actifs et r\u00e9organiser les dettes fiscales.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Conclusion<\/h4>\n<p>La faillite fiscale soul\u00e8ve des enjeux juridiques s\u00e9rieux, particuli\u00e8rement lorsque l\u2019article 172.1 LFI s\u2019applique. Avant d\u2019entamer une proc\u00e9dure de faillite, il est essentiel d\u2019\u00eatre bien conseill\u00e9 afin d\u2019\u00e9valuer les impacts et les options possibles.<\/p>\n<p><strong>Vous \u00eates confront\u00e9 \u00e0 une faillite fiscale ?<\/strong> Consultez Me Louis Sirois, avocat sp\u00e9cialis\u00e9 en droit fiscal et en lib\u00e9ration de faillite, pour une consultation confidentielle.<\/p>\n<p><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/avocatfisc.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/thumbnail_1701393943589.png?resize=132%2C132&#038;ssl=1\" alt=\"Me Louis Sirois \u2013 Faillite fiscale\" width=\"132\" height=\"132\" \/><br \/>\n<strong>Me Louis Sirois, avocat<\/strong><br \/>\n(438) 386\u20114223<\/p>\n<p><!-- Formulaire de contact --><\/p>\n<div id=\"wufoo-muo7zqu034x2fk\">Fill out my <a href=\"https:\/\/sirois99.wufoo.com\/forms\/muo7zqu034x2fk\">online form<\/a>.<\/div>\n<p><script type=\"text\/javascript\">\nvar muo7zqu034x2fk;\n(function(d, t) {\n  var s = d.createElement(t), options = {\n    'userName':'sirois99',\n    'formHash':'muo7zqu034x2fk',\n    'autoResize':true,\n    'height':'733',\n    'async':true,\n    'host':'wufoo.com',\n    'header':'show',\n    'ssl':true\n  };\n  s.src = ('https:' == d.location.protocol ? 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